Versement libératoire : faut-il le choisir ? (calcul simple)
Payer l'impôt en même temps que les cotisations, en pourcentage du CA : quand c'est gagnant, quand c'est perdant.
Le versement libératoire remplace l'impôt sur le revenu de votre micro-entreprise par un petit pourcentage de votre chiffre d'affaires. Ce montant est payé à l'URSSAF en même temps que vos cotisations, chaque mois ou chaque trimestre.
| Activité | Taux du versement libératoire |
|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 1 % du CA |
| Prestations de services (BIC) | 1,7 % du CA |
| Professions libérales (BNC) | 2,2 % du CA |
Qui peut le choisir ?
Votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année (N-2), indiqué sur votre avis d'impôt, doit être inférieur à :
- 29 579 € pour une personne seule ;
- 59 158 € pour un couple ;
- 73 947,50 € pour un couple avec 1 enfant ;
- 88 737 € pour un couple avec 2 enfants.
Si vous dépassez ce plafond, l'option n'est plus possible et le versement libératoire s'arrête.
Gagnant ou perdant ? La règle simple
Sans versement libératoire, votre chiffre d'affaires moins l'abattement (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité) s'ajoute à vos autres revenus et il est imposé au barème. Il faut donc comparer :
- Votre foyer n'est pas imposable (tranche à 0 %) : le versement libératoire vous fait payer un impôt que vous n'auriez pas payé. ❌ Perdant.
- Votre revenu de micro-entreprise tombe dans la tranche à 11 % : sans versement libératoire, vous payez environ 3,2 % du CA en vente (11 % × 29 %), 5,5 % en services (11 % × 50 %) et 7,3 % en libéral (11 % × 66 %). C'est bien plus que 1 %, 1,7 % ou 2,2 %. ✅ Le plus souvent gagnant.
- Entre les deux, quand vous êtes juste au-dessus du seuil d'imposition : la décote réduit fortement l'impôt classique, et le résultat peut aller dans les deux sens. Faites le calcul.
Le simulateur compare les deux options pour votre situation : cochez ou décochez « versement libératoire » et regardez le revenu net.
Comment l'activer ?
- À la création : faites la demande à l'URSSAF avant la fin du 3e mois qui suit la création. Exemple : activité démarrée en septembre 2026, demande avant le 30 décembre 2026.
- En cours d'activité : faites la demande avant le 30 septembre pour que l'option s'applique au 1er janvier suivant. Une demande faite avant le 30 septembre 2026 s'applique aux revenus de 2027.
- Pour revenir en arrière, c'est le même délai : avant le 30 septembre pour l'année suivante.
La demande se fait depuis votre espace sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
Deux pièges à éviter
- Le prélèvement à la source continue : choisir le versement libératoire n'annule pas automatiquement l'acompte de prélèvement à la source sur ces revenus. Supprimez-le vous-même dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr, sinon vous payez deux fois en attendant la régularisation.
- La déclaration annuelle reste obligatoire : chaque printemps, reportez votre chiffre d'affaires sur la déclaration 2042-C-PRO, dans la case prévue pour le versement libératoire. Vous ne paierez pas deux fois, mais ce revenu sert à calculer le taux d'imposition de vos autres revenus.
Source : service-public (régime fiscal de la micro-entreprise), page vérifiée par l'administration le 13 mai 2026.